Como recuperar créditos tributários sobre o ativo imobilizado

tributários

O Brasil, convenhamos, tem uma política fiscal bem complicada. São vários os impostos que temos que pagar, tanto como pessoas físicas quanto como pessoas jurídicas. Buscar maneiras para reduzir essa pressão é uma necessidade administrativa e também competitiva.

Há formas de recuperar créditos tributários tanto do ICMS quanto do PIS COFINS sobre o ativo imobilizado. Quer saber mais sobre cada uma dessas modalidades? Fique ligado neste artigo do Blog da Integrade e dê mais um passo em direção da excelência da sua gestão fiscal.

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Recuperação de créditos de ICMS

O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, um imposto em nível estadual que incide sobre todos os produtos comercializados. Tanto uma bala comprada no balcão da padaria quanto o maquinário usado em uma empresa sofrem com o impacto deste imposto.

Uma parte do valor de tudo o que compramos vai para os cofres públicos via ICMS.O imposto, porém, também incide sobre serviços como o de comunicação ou de transporte intermunicipal ou interestadual de pessoas, bens, mercadorias e valores, entre outros.

Para a recuperação de créditos desse imposto é preciso conhecer o CIAP, o Controle de Crédito do Ativo Permanente. Ele é um documento obrigatório para legalizar o crédito de ICMS decorrente das compras de mercadorias destinadas ao ativo imobilizado.

É importante salientar que o CIAP só vale para bens que estejam diretamente relacionados ao processo de produção, comercialização de mercadorias ou prestação de serviços tributadas pelo ICMS.

Exemplificando, um maquinário que será usado pela indústria para a sua produção pode ser enquadrada no CIAP, assim como um veículo que transporte estes mesmos produtos para fora do município ou do estado de origem.

Outra situação prevista pela legislação pode ser aproveitada pelas empresas: quando a empresa fabrica bens que serão incorporados pelo ativo imobilizado. Nesta situação também é possível recuperar credito do ICMS.

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Recuperação de créditos de PIS/COFINS

O PIS é o Programa de Integração Social e o COFINS É A Contribuição para Financiamento da Seguridade Social. Esses dois impostos estão previstos na Constituição Federal em seus artigos 195 e 239.

Ambos incidem sobre a receita bruta de todas as empresas, com exceção daquelas regidas pelas regras do MEI e do SIMPLES Nacional. Os seja, microempreendedores individuais e empresas de pequeno porte, estão “salvas” desses impostos.

Para aquelas empresas que precisam arcar com o custo desses impostos há a possibilidade de descontar créditos referentes aos encargos de depreciação e amortização, incorridos no mês.

Esses descontos devem ser relativos a máquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos a partir de maio de 2004, para utilização na produção de bens destinados à venda, ou na prestação de serviços.

Em outras palavras, é possível obter descontos no PIS /COFINS quando há investimentos em máquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado. Esses créditos são uma forma de fomentar a produção de bens destinados à venda e a prestação de serviços.

As regras para o uso dos créditos estão previstas nas leis nº 10.637/2002 e nº 10.833/2003, que também autoriza descontos em depreciação e amortização de edificações e benfeitorias em imóveis, próprios ou de terceiros, utilizados pela empresa. 

Leia também! Use os incentivos fiscais e reduza a carga tributária da sua empresa

Faça uso de incentivos fiscais

Outra forma de melhorar a gestão fiscal é utilizando uma série de benefícios fiscais oferecidos pelas esferas municipal, estadual e federal do poder público. Os incentivos fiscais são um grupo de políticas econômicas dos diversos níveis de governo com o objetivo de facilitar a chegada de capitais a uma determinada área.

Isso acontece por uma questão estratégica do poder público, que busca fomentar investimentos em uma determinada região ou área da tecnologia e, para isso, abre mão de alguns impostos para que as empresas possam operar de forma a atingir esses objetivos.

Empresários e gestores experientes buscam esses incentivos de forma a utilizá-los como uma enorme vantagem competitiva. A região ganha ao aquecer a sua economia e criar empregos e as empresas pagam menos tarifas (ou até não paga uma determinada taxa).

Buscar parceiros que conheçam esses benefícios e que possam auxiliar na busca pelos créditos de ICMS e PIS/COFINS vale a pena.

A Integrade Consulting é uma consultoria com ampla experiência na gestão fiscal, que conta com profissionais especializados, com estratégias e softwares modernos e eficientes e trazem as melhores soluções para a sua gestão.

Ainda tem dúvidas sobre o assunto? Entre em contato com um de nossos especialistas agora mesmo.

Ativos intangíveis: como é feito o reconhecimento contábil de bens imateriais

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É hora de falarmos de ativos intangíveis e seu reconhecimento contábil. Antes disso, pense por um momento em tudo o que a sua empresa possui. Veículos, imóveis, maquinário, bens de informática e muito mais. Além de todos esses bens físicos, você não pode esquecer daquilo que não é material.

Quando o ativo é tangível, é relativamente simples imaginar o quanto ele vale. Tudo o que compramos tem um preço inicial e, com o passar do tempo, esse valor vai caindo devido a um processo natural de depreciação. Há regras contábeis para mensurar essa desvalorização.

No entanto, quando o bem não é tangível, algo que existe apenas no plano das ideias, como podemos definir um valor? E mais: como o tempo age sobre ele e como podemos fazer um reconhecimento contábil desse bem?

Existem regras para isso. Acompanhe este artigo do Blog da Integrade e saiba como fazer o perfeito controle dos seus ativos intangíveis.

Leia também! Entenda a classificação de bens patrimoniais

O que são os bens imateriais?

Em primeiro lugar, é importante entender bem o que é o ativo intangível de uma empresa. Ele é o conjunto de bens não materiais, ou seja, aqueles que não são físicos e não podem ser tocados.

Apesar de não existirem fisicamente, os ativos intangíveis também são importantes para o funcionamento perfeitos dos processos corporativos. Eles são parte fundamental de uma empresa e suas operações.

Imagine uma empresa que não tenha uma marca. Ela é altamente necessária para o reconhecimento do público e pode chegar a um valor imenso. Só para se ter uma ideia dessa importância, as marcas mais valiosas do mundo em 2021, segundo estudo BrandZ, da consultoria Kantar, são:

1 – Amazon – US$ 684 bilhões

2 – Apple – US$ 612 bilhões

3 – Google – US$ 458 bilhões

4 – Microsoft – US$ 410 bilhões

5 – Tencent – US$ 240 bilhões

6 – Facebook – US$ 226 bilhões

7 – Alibaba – US$ 196 bilhões

8 – Visa – US$ 191 bilhões

9 – McDonald’s – US$ 154 bilhões

Note que a marca pode chegar, no caso dessas empresas gigantescas, a dezenas e até centenas de bilhões de dólares. É lógico que não podemos desprezar isso. No entanto, a marca é apenas parte dos ativos intangíveis.

Também fazem parte deste grupo patentes, tecnologias desenvolvidas, direitos autorais, softwares, fórmulas ou receitas, know-how e, claro, a carteira de clientes e os recursos humanos, entre outros.

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Reconhecimento contábil dos bens imateriais

Ativos tangíveis e intangíveis são tratados de forma distinta do ponto de vista contábil. Por exemplo, enquanto a redução no valor dos ativos tangíveis por ação do tempo é conhecida como depreciação, esse fenômeno dos ativos intangíveis é chamado de amortização.

A existência física possibilita que ativos tangíveis sejam utilizados como garantia sem negociações ou transações bancárias, como um empréstimo. Já o ativo intangível dificilmente terá esse papel. Isso acontece porque o bem físico pode (em geral) ser facilmente comercializado. Já quando falamos de um bem imaterial a venda dele é bem mais difícil.

Os ativos intangíveis também devem constar no controle de patrimônio da empresa e, desde 2007, a Lei 11.638 indica que eles precisam ser alocados como “ativos não circulantes” (com a criação do subgrupo “Intangível” no Permanente). Conhecer essa especificação legal e realizar o lançamento correto desses bens é garantia para o melhor controle contábil, financeiro e econômico do seu negócio.

Sem dúvida, o grande desafio é realizar a mensuração de alguns itens, como marcas e até a própria carteira de clientes. Esses são ativos que podem representar o grande diferencial da sua empresa e saber como avaliá-los corretamente é essencial. Por isso, o trabalho de controle patrimonial é tão importante e merece sua atenção especial.

Outro detalhe interessante. Alguns ativos intangíveis, como softwares, podem se tornar obsoletos com o passar do tempo e o surgimento de novas tecnologias. Mais uma vez, cabe à gestão de patrimônio a correta contabilização destes valores.

Leia também! Vale a pena terceirizar o controle de patrimônio da sua empresa?

Otimize o seu controle patrimonial

A correta gestão dos ativos intangíveis é um fator estratégico para o sucesso de um negócio a longo prazo. O gestor mais cuidadoso precisa aprender a mensurar o valor do bem imaterial, assim como fazer a correta contabilização do mesmo.

Para isso é necessário conhecimento sobre as leis e pronunciamentos técnicos que regulam esses ativos, como a lei 11.638 e o CPC 04. Ter experiência nessa área pode poupar o gestor de muitas dores de cabeça.

Se você procura um parceiro que tenha esse know-how, é hora de conhecer a Integrade Consulting, uma empresa de referência no campo da gestão patrimonial.

Ainda tem dúvidas sobre o assunto? Entre em contato com um de nossos especialistas agora mesmo e aperfeiçoe o controle dos seus ativos.

Métodos usados para Avaliação de Bens Móveis


O foco deste tipo de avaliação são bens como veículos (desde carros passando por caminhões, embarcações e até aeronaves), móveis e utensílios, computadores, notebooks e demais equipamentos de informática, máquinas e equipamentos, moldes e matrizes.


Todo laudo de avaliação de máquinas, equipamentos, instalações e bens industriais para fins de direito, devem ter como fundamentação as normas técnicas da ABNT (Associação Brasileira de Normas Técnicas). Especificamente para os bens móveis, é preciso seguir as normas técnicas NBR 14653-5 (veja o campo “Avaliação de bens – Parte 5: Máquinas, equipamentos, instalações e bens industriais em geral”).
Além disso, é preciso conhecer em detalhes a Lei 11.638, que permite o ajuste dos bens do ativo imobilizado, desde que baseado em laudo de avaliação desenvolvido por empresa especializada em elaboração de Laudos de Avaliação Patrimonial.


Um detalhe importante para explicar esse ajuste é que a ação do tempo tem um impacto direto sobre o valor do patrimônio de toda empresa. Qualquer equipamento ou veículo passa por um processo de depreciação. Ou seja, o valor de hoje deste patrimônio não é igual ao valor que ele terá no próximo ano. Assim, ajustes são necessários com o passar dos meses.

Os métodos avaliatórios são definidos através de três enfoques básicos de metodologia de Avaliação:
● Método Comparativo
● Método de Custo
● Método de Renda.


Vamos conhecer cada um deles? O Blog da Integrade preparou este artigo para que você conheça mais sobre o assunto e saiba tirar proveito dessa avaliação, que também pode ser considerada como uma excelente ferramenta de gestão. Acompanhe!


Leia também! Entenda a classificação de bens patrimoniais


Método Comparativo


Para encontrarmos o valor de um determinado bem é preciso criar parâmetros claros para esse objetivo. Um exemplo é a comparação de um determinado ativo com outro com as mesmas características. Esse método avaliatório é conhecido como Método Comparativo.


Claro, para usarmos esse método é preciso um estudo de um conjunto amplo de dados, de forma que possamos estatisticamente usá-los como uma amostra de mercado.


Leia também! As diferenças entre os Bens Patrimoniais de Consumo e Permanentes


Método do Custo


Também é possível usar para a Avaliação de Bens Móveis o Método de Custo, que consiste na mensuração do valor necessário para reposição de um determinado bem, através de orçamentos detalhados.


Em outras palavras, quanto precisaria ser pago para a construir o mesmo patrimônio já existente na empresa se fossemos comprar os bens nesse momento?


Para se chegar a um valor real, é preciso trabalhar com cotações ou analíticos. Levar em conta a depreciação de cada ativo é outro fator de fundamental importância.


Leia também! Veja os riscos que a sua empresa corre e seus impactos na Avaliação de Seguros


Método de Renda


No Método de Renda o olhar é oposto. Ao invés de observarmos o quanto gastaríamos para comprar o conjunto de bens, olhamos para o quanto ganharíamos se vendêssemos os bens móveis.


O Método da Renda, então, que se baseia em valorar o bem a partir da sua possibilidade de receita futura. Neste caso, a Avaliação dos bens Móveis é uma reflexão sobre a valoração econômica dos ativos


A melhor Avaliação de Bens Móveis


Qual é o método mais adequado para cada caso? Bom, essa é uma pergunta que depende de uma série de fatores. Seja qual for a resposta, é preciso entender que a Avaliação de Bens Móveis é uma ferramenta que pode auxiliar (e muito) na tomada de decisão de qualquer gestor.

É sabido que quando o gestor conhece a fundo o objeto de sua gestão, as chances de erros nas decisões são bem menores. É como um jogador de xadrez que te uma visão geral do tabuleiro de jogo, e não apenas de uma parte dele.


Outro ponto de fundamental importância é a escolha do profissional que irá preparar a Avaliação de Bens Móveis. Esse especialista precisa estar devidamente registrado no CREA (Conselho Regional de Engenharia, Arquitetura e Agronomia) e, como já citamos, atender a todas as exigências da Lei 11.638 e da NBR 14.653 da ABNT (Associação Brasileira de Normas Técnicas).


Uma empresa de consultoria é uma ótima opção para quem busca esse tipo de serviço. Esse é o caso da Integrade Consulting, que oferece serviços de Avaliação de Bens Móveis perfeitos para você.

A Integrade conta com profissionais com ampla experiência e que estão em constante processo de atualização para conhecer as técnicas e métodos mais modernos para oferecer os melhores serviços. A consultoria também conta com ferramentas tecnológicas que modernizam todo o processo de gestão.


Se você ainda tem dúvidas sobre o assunto, entre em contato com um de nossos especialistas agora mesmo e dê faça a mais perfeita Avaliação de Bens Móveis.

5 dicas para reduzir custos do seguro da sua empresa

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O seguro protege o patrimônio, colaboradores, clientes e fornecedores contra inúmeras eventualidades. Por mais que tentemos evitar, há risco de sinistros, seja na nossa vida pessoal ou na empresa. Quando eles acontecem, isso pode colocar em risco inclusivo o futuro da empresa. Por isso, o seguro é um investimento que precisa ser feito.


No entanto, existem medidas para reduzir o custo do seguro empresarial. Adotá-las significa respeito aos recursos da empresa e, em última análise, uma vantagem competitiva, já que o corte de gastos desnecessários e mais segurança trazem um lucro maior e um custo menor para toda a operação.


Por isso, o Blog da Integrade selecionou 5 dicas para que o peso deste custo seja menor no orçamento da sua empresa, reduzindo riscos e mantendo patrimônio e pessoas em segurança. Acompanhe.


Leia também! Principais seguros para a sua empresa.


Dica 1 – Adote ações preventivas


Existem medidas para baratear o seguro antes memo de contactar uma seguradora. Elas são simples e muitas vezes nem são muito dispendiosas. É o chamado gerenciamento de riscos. Essas medidas fazem parte de uma cultura de prevenção de riscos, uma série de cuidados não só com a prevenção de acidentes, mas também com o aumento da a segurança do patrimônio.
Adotar um sistema de acesso seguro, cercas e sistemas de monitoramento, manutenção dos sistemas elétricos, instalação de para-raios e a criação de protocolos internos e externos de segurança estão entre essas medidas que reduzem o preço do seguro.


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Dica 2 – Aposte na educação


Um colaborador que tem a exata noção dos riscos inerentes ao seu trabalho está muito mais protegido contra a possibilidade de acidentes. Protocolos simples, quando adotados, reduzem os riscos à integridade física de todos.
Palestras, videoaulas e treinamentos podem ser adotados como forma de levar conhecimento para todos os funcionários da empresa para combater riscos de acidentes e até para que a segurança do patrimônio seja mantida.


Leia também! Veja os riscos que a sua empresa corre e seus impactos na Avaliação de Seguros


Dica 3 – Mapeie as vulnerabilidades


As situações de risco existem e precisam ser conhecidas. Só para exemplificar, em um país como Brasil, em que temos índices altos de criminalidade, uma empresa de transportes precisa investir em medidas que reduzam o risco de roubos de carga.
Da mesma forma, é preciso ser feito um mapeamento das instalações e atividades da empresa, seja qual for o ramo, evitando riscos não só ao patrimônio, mas também à integridade de colaboradores, fornecedores e clientes.


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Dica 4 – Conheça os tipos de coberturas


Existem as mais variadas coberturas oferecidas pelas mais diversas seguradoras. Elas estão diretamente ligadas à vulnerabilidade da empresa a ameaças.
Dessa forma, há coberturas mais simples e baratas, que podem ser contratadas quando os riscos são maiores. Por outro lado, quando o risco é maior, será necessária uma cobertura mais complexa e, obviamente, mais dispendiosa.
Fique atento também aos seguros obrigatórios que alguns ramos de atuação exigem. Não contar com a cobertura obrigatória coloca a empresa também em risco de sofrer sanções como multas.


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Dica 5 – Conte com profissionais


Ter um parceiro adequado ao seu lado no momento do planejamento do seguro e também na contratação da apólice é uma ideia que pode gerar uma grande economia. Quando especialistas estão acompanhando cada passo desse processo temos uma maior segurança que os passos corretos estão sendo tomados.
Esse profissional tem também as informações necessárias sobre quais são os seguros obrigatórios, quais são as coberturas mais necessárias (ainda que não sejam obrigatórias) e quais seguradoras apresentam a melhor relação custo-benefício,
Além disso, faz parte da expertise deste profissional conhecer as normas impostas pela Superintendência de Seguros Privados (SUSEP), o órgão governamental que controla e fiscaliza o mercado de seguro.
Uma empresa de consultoria é uma ótima opção para quem busca esse tipo de serviço. Esse é o caso da Integrade Consulting, que oferece serviços de avaliação de seguros perfeitos para você.
A Integrade conta com profissionais com ampla experiência e que estão em constante processo de atualização para conhecer as técnicas e métodos mais modernos para oferecer os melhores serviços. A consultoria também conta com ferramentas tecnológicas que modernizam todo o processo de gestão.
Se você ainda tem dúvidas sobre o assunto, entre em contato com um de nossos especialistas agora mesmo e dê faça a mais perfeita avaliação de seguros.

Avaliação de imóveis: o que são o Valor Venal e Valor de Mercado

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Essa precificação é importante, pois não conhecer o quanto de fato vale o imóvel significa uma enorme possibilidade de um mal negócio para o vendedor e/ou o comprador e também para quando o imóvel entra como garantia em um negócio.

A perfeita avaliação do imóvel é a solução mais completa para determinar os valores reais e atuais de todos os bens patrimoniais. Ela garante adequação às exigências fiscais e contábeis e a segurança sobre o preço encontrado.

Pelo lado do comprador, a avaliação patrimonial permite que ele tenha a certeza de que o valor que está pagando está dentro dos parâmetros mais atuais do mercado.

Por outro lado, ela também ajuda ao vendedor. Pense bem: se o preço que ele estipular for muito alto, o risco de o imóvel ficar “encalhado” é grande, e se o valor for muito baixo o negócio pode representar prejuízo,

Neste artigo do Blog da Integrade vamos explicar os conceitos de valor venal, valor de mercado e falar sobre outros benefícios da avaliação patrimonial.

Acompanhe!

Leia também! Valor do imóvel: Como determina-lo?

O que é o valor venal

O valor venal é o preço estimado dos imóveis para compra e venda em uma transação à vista, após a análise feita pelo poder público. É justamente a partir deste valor que são calculados os impostos que você vai pagar pela propriedade, como o IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano) e o ITBI (Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis).


A composição do valor venal é feita a partir do cálculo:
V = A x VR x I x P x TR, sendo:
V = valor venal do imóvel;
A = área do terreno ou edificação;
VR = valor unitário residencial de imóveis próximos;
I = idade do imóvel;
P = posição do imóvel na região;
TR = fator da tipologia residencial ou características da construção do imóvel (modificações, reformas).


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O que é o valor de mercado


Se por um lado o valor venal é um conceito que leva em conta critérios bem objetivos como a idade do imóvel e sua área, por outro o valor de mercado leva em conta variáveis mais subjetivas.


Conceitualmente, o valor de mercado é o preço pelo qual os imóveis podem ser efetivamente vendidos. O valor pode variar de acordo com tendências de mercado e de acordo com o momento da economia do país. Para chegar nesse montante, são levados em conta fatores mais subjetivos, que ficam a critério das negociações entre vendedor e comprador.


Ou seja, o momento da economia pode levar o valor para cima ou para baixo, assim como o poder de negociação tanto do vendedor como do comprador. O mercado é bem dinâmico e o valor estabelecido em um mês pode ser bem diferente do que vai ser encontrado alguns meses depois.


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Vantagens da avaliação de imóveis


Uma avaliação imobiliária técnica, na qual são emitidos um laudo e um parecer sobre o objeto de venda resolve diversos problemas. Em primeiro lugar, ela deixa de lado sentimentos que não devem ser levados em conta na negociação.
Há normas que devem ser seguidas. Por exemplo, a NBR 14.653-1 que define como devem ser:
a) classificação da sua natureza (da avaliação); b) instituição de terminologia, definições, símbolos e abreviaturas; c) descrição das atividades básicas; d) definição da metodologia básica; e) especificação das avaliações; f) requisitos básicos de laudos de avaliação.
É preciso ainda que o profissional responsável seja credenciado no CNAI (Cadastro Nacional de Avaliadores Imobiliários) e regulamentado pelo COFECI (Conselho Nacional de Corretores de Imóveis).
Entre os benefícios podemos citar:
Avaliadores especializados têm melhores condições de encontrar o preço certo;


A possibilidade de venda rápida cresce bastante;
A avaliação imobiliária é um instrumento contra a sub valorização do imóvel;
Elimina distorções;
Elimina riscos sob o ponto de vista contábil e fiscal;
Pode servir como base para decisões tomadas por empresários e gestores.


A avaliação de imóveis tem vantagens mesmo em momento em que a venda não será realizada. Por exemplo, a atualização do patrimônio representa poder calcular valores de contratação de seguro e melhores condições para um planejamento tributário perfeito.


Além disso, há negócios em que os imóveis são oferecidos como garantia ou ainda quando o proprietário será fiador em uma outra negociação. O fechamento desse tipo de transação exige um documento válido e oficial de avaliação do imóvel, tornando o negócio mais seguro para todos os envolvidos.


Leia também! Como a Avaliação de Bens para Fins de Garantia pode te ajudar

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A Integrade Consulting oferece serviços para melhor o seu Controle Patrimonial, com profissionais com ampla experiência e que estão em constante processo de atualização para conhecer as técnicas e métodos mais modernos para um serviço perfeito.
Se você ainda tem dúvidas sobre o assunto, entre em contato com um de nossos especialistas agora mesmo e dê faça a mais perfeita avaliação do bem imóvel.

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